Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato più scelto in Italia da liberi professionisti e piccole imprese. Meno tasse, meno burocrazia, niente IVA. Ma non è sempre la scelta migliore per tutti. Questa guida ti aiuta a capire se fa per te nel 2026.
Cos'è e chi può accedervi
Il regime forfettario è disponibile per lavoratori autonomi e piccole imprese con ricavi o compensi annui non superiori a 85.000 €. Al posto delle aliquote IRPEF progressive, si paga un'imposta sostitutiva unica, si è esclusi dall'IVA e si hanno obblighi contabili ridotti.
Requisiti di accesso
- Ricavi/compensi ≤ 85.000 € nell'anno precedente
- Spese per lavoro accessorio ≤ 20.000 € lordi
- Redditi da lavoro dipendente o assimilato ≤ 30.000 € (se il rapporto è ancora in corso)
- Nessuna partecipazione in società di persone o familiari
- Attività non esercitata prevalentemente verso l'ex datore di lavoro (nei 2 anni precedenti)
Aliquota e calcolo imposta 2026
| Aliquota | Quando si applica |
|---|---|
| 5% | Primi 5 anni di attività (nuova imprenditoria) |
| 15% | Dal 6° anno in poi (o subito se non si è "nuova attività") |
Il calcolo è: Ricavi × Coefficiente di redditività = Reddito imponibile
poi: Reddito imponibile × Aliquota = Imposta sostitutiva
Coefficienti principali per attività
| Categoria attività | Coefficiente |
|---|---|
| Professionisti (avvocati, consulenti, grafici...) | 78% |
| Artigiani (idraulici, elettricisti...) | 67% |
| Commercio al dettaglio | 40% |
| Agenti e rappresentanti | 62% |
| Servizi alla persona (estetiste...) | 67% |
Cosa succede se superi 85.000 €
- Superi 85.000 € → esci dal regime dall'anno successivo
- Superi 100.000 € → esci immediatamente con obbligo IVA dal mese dopo
⚠️ Monitora i ricavi ogni mese! Un solo euro sopra 100.000 € può costarti carissimo: IVA immediata, contabilità ordinaria e IRPEF a scaglioni dall'anno successivo.
Quando NON conviene il forfettario
- Hai spese professionali molto elevate (superiori al coefficiente): nel regime ordinario le deduci tutte
- Hai mutuo, spese mediche alte, figli a carico: detrazioni IRPEF che nel forfettario non puoi usare
- I tuoi clienti sono aziende che vogliono recuperare l'IVA in fattura
Adempimenti 2026
| Adempimento | Scadenza |
|---|---|
| Fatturazione elettronica (SDI) | Obbligatoria per tutti |
| Dichiarazione dei redditi (Redditi PF, quadro LM) | 30 settembre 2026 |
| Acconto e saldo imposte | Giugno + novembre 2026 |
| Contributi INPS (gestione separata: 26,07%) | Con le rate del saldo/acconto |
💡 Union CAF Servizi gestisce la tua partita IVA forfettaria: dichiarazione, F24, consulenza su convenienza del regime e passaggio al regime ordinario quando è il momento.